伴随着财金《关于推广运用政府和社会资本合作模式有关问题的通知》(财金[2014]76号)要求》《财金[2015]21号关于印发《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》的通知》等PPP相关政策的陆续出台，PPP正式登上历史舞台，与此同时，伴随着近几年PPP业务发展，前期实施的各种PPP项目已经陆续进入运营期，更为早期的PPP项目甚至已经运营数年，即将进入项目中期评估阶段。

本文将重点根据《政府和社会资本合作(PPP)项目绩效管理操作指引的通知》（财金〔2020〕13号）要求，谈谈《指引》出台后如何做好PPP项目中期评估工作。

PPP项目的中期评估，即在项目的执行过程中，项目实施机构或引入第三方专业机构，对项目执行中的财务状况、协议履约状况及运营现状等方面进行全面的调研评估，进而提出改善项目运营状况、缓和各方关系、提升项目产出。究其本质，中期评估是通过调研项目实际建设运营的情况，起底项目潜在问题与矛盾，对项目展开的一次大型“诊断”，是对协议签署时未预料到的情形、无法细化的事项、以及建设运营中不易协调或实际发生的争议、问题，进行的一次集中“修补”与“完善”。因此，中期评估是PPP项目的履约管理的核心工作之一，同时对项目是否实现物有所值的检验进而为项目决策者对于后来项目是否采用PPP模式提供参考，最终实现项目后续顺利持续运营。

由以上政策文件及全国PPP综合信息平台的设置可知，PPP中期评估为PPP项目实施过程中的必备环节，是政府加强管理的方式之一，对项目的合规性、适用性、合理性等方面进行全面分析，是检验项目是否实现物有所值及评估项目是否能实现可持续长久良好运营的一个重要抓手同时中期评估结果为决策者提供参考并提升整体项目管理水平。

（一）年度绩效评价

PPP项目年度绩效评价对象为项目本身，通过对项目公司与实施机构的考核来达到评价项目的目的，基于《财金【2020】13号文》中指标框架中给出的绩效考核指标体系可以看出，考核体系的三部分内容中项目产出、项目效果、项目管理都是更倾向于从项目本身出发去设定指标，将项目公司与实施机构对于项目的日常管理参与度、项目提供的产出与服务的质量、项目最终实现的效果各个方面制定成指标进行考核打分。为了实现得分，项目公司与实施机构必须去完成各项指标所规定的“任务”，通过打分来进行规范操作，对于日常行为具有一定的引导性。

（二）中期评估

对于中期评估的理解不应该局限于是对此前3至5年的年度绩效考核评价做一个简单的加法，而更多在于对已经发生的情况进行客观评估与分析，找出问题并予以解决。这里所说的“情况”既包括例如项目运营情况、合同履约情况、物有所值实现等这些内部性问题，还包括一些非项目自身原因所引起的外部性问题。例如因国家某些新政策的出台致使原PPP项目合规性受到影响、行业标准的提高或新技术的出现需要调整项目运营目标、如新冠疫情这样一些不可抗力的发生对项目运营质量的实现造成阻碍等，这些问题在年度绩效考核中是无法体现的，但对于项目运营会造成重大影响，在中期考核时就需要去了解与查找，并组织双方商议解决。

最终通过项目内部外部分析，评估项目是否实现物有所值及评估项目是否能实现可持续长久良好运营，同时评估结果为决策者提供参考并提升整体项目管理水平。

（一）实现物有所值

通过中期评估，使项目实现真正意义上的物有所值。主要包含两个层次的物有所值，其一：对采用PPP运作的具体项目，社会资本参与能有效降低项目全生命周期成本、提高公共产品或者公共服务质量达到物有所值；其二：通过项目中期评估，对于项目前期运营阶段发现的各种问题，对于项目公司来讲，项目公司及时整改提高运营服务，最终为社会大众提供高质量的公共服务；对具体的实施机构，行业主管部门以及各相关部门来讲，也通过中期评估发现自己在项目监管，决策过程中存在的相关问题，并及时修正同时并将项目经验教训运用到同行业的其他相关项目上。最终实现真正项目层面的物有所值。

（二）PPP项目管理机制提升

通过中期评估工作，有助于政府全面了解PPP项产出、项目效果情况以及项目公司管理情况，进一步全面落实政府监督管理工作；同时根据最新的法律法规、政策文件，评估项目运营管理中存在的可能不合法、不合规的问题，并提出改进意见和建议，加强项目履约管理同时完善项目运营机制。并且关于经验教训的总结、对策建议的提出可以为政府同类型项目的管理提供借鉴，进而提升政府方整体项目管理及项目决策水平。

（三）检验PPP项目运行效果

通过中期评估，对项目公司包括工程建设情况、项目公司运行情况、财务情况、制度建设、安全管理、公共产品供给效率、产品和服务质量等多方面进行全方位的评估，及时发现PPP项目建设、运营管理过程中存在的优势和不足，不断改进，提升运营管理水平，向社会公众提供更优质的公共基础设施和公共服务。

（四）完善PPP项目合同体系

通过中期评估，检查PPP项目合同履约情况，评估PPP项目合同中是否存在不完善、不合理的条款及内容，政府和项目公司就相关条款进行协商解决，降低合同履约风险，完善PPP项目合同体系，保障项目顺利实施。通过中期评估，PPP项目相关方可以发现项目可能存在的问题及要面临的风险，同时提出解决相关问题的办法并评估风险发生的可能性并明确主要责任，及时提出风险防范措施，降低风险造成的损失，从而保证项目高质量有序运营，避免成不必要的损失。

（五）实现项目可持续良好运营

项目可持续运营主要包含两方面含义，首先是通过对项目3-5年的运营情况进行阶段性的分析评估总结，对项目中存在的问题哪些能整改完成哪些不能做一个综合系统的分析，评估项目是否能持续运营下去。其次是对评估发现的问题及时整改落实到位，最终实现项目良好可持续运营。

通过上述分析，我们了解到不管是从政策层面还是从具体项目层面，中期评估都是必须的且紧迫的，那么具体怎么来开展中期评估工作呢，我们下一章节再具体详细讲解。